Bản tin Thuế tháng 8 / 2024

I. Nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.2.1 đáp ứng Nghị định số 64/2024/NĐ-CP

Tổng cục Thuế thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.2.1 đáp ứng Nghị định số 64/2024/NĐ-CP ngày 17/06/2024 về việc Gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2024 đồng thời cập nhật các nội dung phát sinh trong quá trình triển khai HTKK 5.2.0, cụ thể như sau:

1. Nâng cấp bổ sung mẫu Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất đáp ứng Nghị định số 64/2024/NĐ-CP

Bổ sung mẫu Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất (Nghị định số 64/2024/NĐ-CP): Cho phép nhập, sửa, in, kết xuất XML, kết xuất Excel, nhập tờ khai XML

2. Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (02/QTT-TNCN) (TT80/2021)

Cập nhật cho phép kết xuất xml tờ khai bổ sung khi để trống “Số thông báo giải trình bổ sung”, “Ngày thông báo giải trình bổ sung”.

Bắt đầu từ ngày 03/08/2024, khi lập hồ sơ khai thuế có liên quan đến nội dung nâng cấp nêu trên, tổ chức, cá nhân nộp thuế sẽ sử dụng các chức năng kê khai tại ứng dụng HTKK 5.2.1 thay cho các phiên bản trước đây. Tổ chức, cá nhân nộp thuế có thể tải bộ cài và tài liệu hướng dẫn sử dụng ứng dụng HTKK tại địa chỉ sau: http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/hotrokekhai

II. Nâng cấp ứng dụng eTax phiên bản 2.8.3 và 2.8.4, iCanhan phiên bản 3.7.3, 3.7.4 và 3.7.5, iTaxViewer phiên bản 2.3.5

Tổng cục Thuế thông báo nâng cấp ứng dụng Thuế điện tử phân hệ doanh nghiệp (eTax) phiên bản 2.8.3 và 2.8.4, ứng dụng Thuế điện tử dành cho cá nhân (iCanhan) phiên bản 3.7.3, 3.7.4 và 3.7.5, ứng dụng Hỗ trợ đọc, xác minh tờ khai, thông báo thuế định dạng XML (iTaxViewer) phiên bản 2.3.5, cụ thể như sau:

1. Ứng dụng Thuế điện tử phân hệ doanh nghiệp (eTax):

Phiên bản eTax 2.8.3:

Nâng cấp ứng dụng eTax đáp ứng thay đổi chữ ký số mới của Tổng cục Thuế.

Phiên bản eTax 2.8.4:

Nâng cấp ứng dụng bổ sung mẫu 2.10 – Thông báo về việc thực hiện hợp đồng dịch vụ với đại lý thuế (Ban hành kèm theo Thông tư số 10/2021/TT-BTC về việc hướng dẫn quản lý hành nghề dịch vụ làm thủ tục về ngày 26/01/2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính).

Nâng cấp ứng dụng nhận thông tin đại lý thuế, hợp đồng đại lý thuế, phạm vi ủy quyền từ hệ thống DataHub.

Nâng cấp ứng dụng kiểm tra tính hợp lệ của thông tin đại lý thuế, thông tin hợp đồng đại lý thuế, thông tin ủy quyền trong trường hợp Đại lý thuế khai thay cho người nộp thuế (NNT).

Nâng cấp hệ thống Thuế điện tử (eTax) tích hợp giữa hệ thống dịch vụ công của Thuế và của Bộ Tài chính: cho phép kê khai trực tuyến các thủ tục hành chính trong lĩnh vực Thuế dành cho doanh nghiệp tại Cổng dịch vụ công của Bộ Tài chính (https://dichvucong.mof.gov.vn).

2. Nâng cấp ứng dụng Thuế điện tử dành cho cá nhân (iCanhan):

Phiên bản 3.7.3

• Nâng cấp chức năng Kê khai trực tuyến và nộp tờ khai XML:
• Tờ khai 04/CNV-TNCN (T80/2021): Bổ sung ràng buộc chỉ tiêu [01a] phải trùng với chỉ tiêu [28] đối với tờ khai theo lần phát sinh.
• Tờ khai 02/QTT-TNCN (TT92/2015 và TT80/2021): Bổ sung hình thức nhận OTP cho phép NNT lựa chọn nhận qua SMS hoặc qua email khi nộp tờ khai.
• Nâng cấp chức năng kê khai trực tuyến tờ khai 02/TEM: Khắc phục trường hợp kê khai tờ khai bổ sung đang mặc định tích nút “Đăng ký kế hoạch lần đầu” theo tờ khai chính thức cùng kỳ tính thuế.
• Nâng cấp chức năng Tra cứu tờ khai, Tra cứu tờ khai QTT, Tra cứu thông báo: Bổ sung điều kiện tra cứu theo Mã giao dịch.

Phiên bản 3.7.4:

• Nâng cấp thay đổi chữ ký số mới của Tổng cục Thuế (trên iCanhan và eTaxMobile).
• Nâng cấp chức năng đăng nhập: Xử lý cập nhật tên NNT theo thông tin đăng ký thuế đối với trường hợp đăng nhập bằng vân tay/faceID trên eTaxMobile.

Phiên bản 3.7.5:

Nâng cấp hệ thống Thuế điện tử dành cho cá nhân (iCanhan) tích hợp giữa hệ thống dịch vụ công của Thuế và của Bộ Tài chính: cho phép kê khai trực tuyến các thủ tục hành chính trong lĩnh vực Thuế dành cho cá nhân tại Cổng dịch vụ công của Bộ Tài chính (https://dichvucong.mof.gov.vn).

3. Nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ đọc, xác minh tờ khai, thông báo thuế định dạng XML (iTaxViewer)

Ứng dụng iTaxViewer phiên bản 2.3.5 đáp ứng các nội dung nâng cấp của ứng dụng eTax phiên bản 2.8.4 nêu trên. NNT tải ứng dụng iTaxViewer: Tại đây.

Từ ngày 12/07/2024, NNT sử dụng phiên bản eTax 2.8.3, eTax 2.8.4, iCanhan 3.7.3, iCanhan 3.7.4, iCanhan 3.7.5 thay cho các phiên bản trước đây.

III. Tiếp tục rà soát và hoàn thiện dự thảo Nghị định quy định chi tiết Nghị quyết 107/2023/QH15

Triển khai nhiệm vụ xây dựng Nghị định quy định chi tiết Nghị quyết số 107/2023/QH15 về việc áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu, sáng ngày 16/07/2024, Tổng cục Thuế tổ chức Hội nghị rà soát, hoàn thiện dự thảo Nghị định. Phó Tổng cục trưởng Tổng cục thuế Đặng Ngọc Minh chủ trì hội nghị. Tham dự hội nghị có các đơn vị thuộc Bộ Tài chính, các đơn vị thuộc Tổng cục Thuế, đại diện 6 Cục Thuế TP. Hà Nội, TP. Hồ Chí Minh, TP. Hải Phòng, Bắc Ninh, Thái Nguyên và Quảng Ninh. Hội nghị còn có sự tham dự của đại diện các Công ty Kiểm toán.

Phát biểu khai mạc hội nghị, Phó Tổng cục trưởng Đặng Ngọc Minh cho biết:

• Ngày 29/11/2023, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết số 107/2023/QH15 (Nghị quyết 107) về việc áp dụng thuế TNDN bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu. Theo đó, Nghị quyết 107 có 8 Điều và 1 Phụ lục nhưng đã thể hiện được đầy đủ những nội dung, nguyên tắc quan trọng nhất của thuế tối thiểu toàn cầu quy định quyền đánh thuế của Việt Nam. Nghị quyết có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2024, áp dụng từ năm tài chính 2024.
• Thực hiện phân công của Thủ tướng Chính phủ về việc chủ trì soạn thảo văn bản quy định chi tiết thi hành các luật, nghị quyết, Tổng cục Thuế được giao nhiệm vụ xây dựng Nghị định quy định chi tiết Nghị quyết số 107/2023/QH15 về việc áp dụng thuế TNDN bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu. Với mục đích hoàn thiện hồ sơ dự thảo Nghị định quy định chi tiết Nghị quyết 107 để lấy ý kiến rộng rãi theo đúng kế hoạch đề ra, Tổng cục Thuế tổ chức Hội nghị “Rà soát, hoàn thiện dự thảo Nghị định Thuế tối thiểu toàn cầu” với sự tham gia của các đơn vị thuộc Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế, các Công ty Kiểm toán, 6 Cục Thuế địa phương.

“Nghị định quy định chi tiết Nghị quyết số 107/2023/QH15 về việc áp dụng thuế TNDN bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu được xây dựng phù hợp với các quy định về thuế tối thiểu toàn cầu theo tài liệu hướng dẫn của OECD, đảm bảo đạt chuẩn khi tiến hành rà soát đồng cấp.” – Phó Tổng cục trưởng Đặng Ngọc Minh chia sẻ.

Tại hội nghị, Vụ trưởng Vụ Chính sách Lưu Đức Huy trình bày dự thảo Nghị định gồm 3 phần và 53 điều quy định chi tiết thực hiện Nghị quyết số 107/2023/QH15.

Kết quả Hội nghị sẽ là căn cứ để Tổng cục Thuế tiếp tục hoàn thiện hồ sơ dự thảo Nghị định quy định chi tiết Nghị quyết 107 để trình Bộ Tài chính, sau đó sẽ được hoàn thiện và gửi lấy ý kiến rộng rãi các bộ, ngành, tổ chức, cá nhân trước khi trình Chính phủ.

IV. Quản lý thuế đối với hoạt động livestream bán hàng

1. Sự phát triển của hoạt động livestream bán hàng

Những năm qua kinh doanh trên nền tảng số đã phát triển tích cực, ngày càng được mở rộng với sự đa dạng về mô hình hoạt động và nhiều đối tượng tham gia. Sau đại dịch Covid 19, trái ngược với hình ảnh của những cửa hàng bỏ trống, dán thông báo cho thuê, sang nhượng mặt bằng thì các sàn giao dịch thương mại điện tử (TMĐT) vẫn hoạt động rất nhộn nhịp. Đặc biệt, hoạt động Bán hàng livestream (phát trực tiếp) trên các nền tảng mạng xã hội đang trở thành xu hướng mới trong kinh doanh trực tuyến.

Không chỉ những người kinh doanh nhỏ và vừa, mà các thương hiệu lớn cũng tham gia livestream. Tại các phiên livestream bán hàng thường có sự tham gia của các cá nhân là chủ sở hữu hàng hóa, hoặc cá nhân bán hàng cho các tổ chức, cá nhân khác (blogger, tiktoker, người có sức ảnh hưởng trên mạng xã hội,…). Doanh thu các phiên livestream này lên tới vài chục tỷ, thậm chí hàng trăm tỷ đồng. Các cá nhân livestream cũng sẽ được trả hoa hồng tương ứng với doanh thu hàng bán ra từ việc thực hiện livestream bán hàng này.

2. Quản lý thuế đối với hoạt động livestream bán hàng

Theo quy định tại khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

• Cá nhân có thu nhập từ tiền hoa hồng môi giới; tiền dịch vụ quảng cáo; tiền dịch vụ khác, thù lao khác… được xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công. Do đó, cá nhân có thu nhập từ hoạt động tiếp thị liên kết sẽ chịu sự điều chỉnh của pháp luật thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công. Tính thuế theo phương pháp khấu trừ tại nguồn 10% đối với các khoản chi trả từ trên 2.000.000 vnđ. Cá nhân nhận thu nhập có trách nhiệm quyết toán thuế TNCN năm theo biểu thuế lũy tiến từng phần với 07 bậc (từ 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% và 35%). Cá nhân được tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân, cho người phụ thuộc và các khoản giảm trừ khác theo quy định của Pháp luật.
• Trường hợp khoản hoa hồng tiếp thị liên kết được trả cho đối tượng là Hộ kinh doanh (HKD) thì khoản hoa hồng này được tính là doanh thu từ hoạt động kinh doanh nếu HKD có đăng ký kinh doanh với ngành nghề phù hợp với hoạt động tiếp thị liên kết, có đăng ký thuế HKD và đang được cơ quan thuế quản lý thuế theo hình thức hộ khoán ổn định hoặc là hộ kê khai thực hiện sổ sách, kế toán. Trong trường hợp này, tổ chức chi trả khoản hoa hồng tiếp thị liên kết theo hóa đơn của HKD xuất cho và không thực hiện khấu trừ thuế TNCN. HKD trực tiếp kê khai, nộp thuế với cơ quan thuế theo mức thuế 7% (5% thuế GTGT và 2% thuế TNCN).

Sự phát triển nhanh chóng của hoạt động TMĐT, kinh doanh trên nền tảng số cũng đặt ra những thách thức đối với công tác quản lý, giám sát, bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng, công tác quản lý thuế…Việc thất thu thuế đối với những cá nhân kinh doanh trên các nền tảng TMĐT, trong đó có cá nhân livestream bán hàng – không chỉ ở Việt Nam, mà còn ở nhiều nước trên thế giới – đã và đang được đặt ra và được quan tâm để quản lý chặt chẽ và hiệu quả, đem lại sự công bằng giữa các hình thức kinh doanh và môi trường kinh doanh bình đẳng, tuân thủ pháp luật thuế của NNT.

Để chống thất thu thuế và tạo môi trường kinh doanh công bằng trên thị trường số, việc thanh tra, kiểm tra đối với hoạt động TMĐT nói chung, đối với cá nhân có phát sinh thu nhập từ hoạt động livestream bán hàng nói riêng cần được thực hiện quyết liệt, thường xuyên với các chế tài xử lý nghiêm khắc.

• Ngành Thuế đang tiếp tục đẩy mạnh việc thu thập, rà soát, đối chiếu dữ liệu doanh thu chi trả của các tổ chức cho các cá nhân thực hiện quảng cáo, bán sản phẩm hàng hóa livestream; Tuyên truyền, hỗ trợ cá nhân có thu nhập từ hoạt động livestream đăng ký thuế, khai và nộp thuế vào Ngân sách Nhà nước.
• Đối với các trường hợp không tự giác khai, nộp thuế, cơ quan thuế đã và sẽ phối hợp chặt chẽ với Ngân hàng để xác định thông tin dòng tiền, thu nhập; Hướng dẫn khai, nộp thuế và xử lý vi phạm về thuế theo quy định pháp luật. Trường hợp hành vi vi phạm được xác định là hành vi trốn thuế theo mức quy định, cơ quan thuế sẽ chuyển hồ sơ sang cơ quan Công an để điều tra, khởi tố. Trong nửa đầu năm 2024, ngành thuế đã rà soát gần 43.000 người bán hàng online trên cả nước thuộc diện rà soát đã khai, nộp thuế hơn 9.900 tỷ đồng, gấp gần 3 lần so với cùng kỳ năm ngoái. Bên cạnh đó, cơ quan thuế cũng đã xử lý hơn 4.500 trường hợp vi phạm, truy thu và phạt gần 300 tỷ đồng.
• Ngành Thuế đang tiến hành xây dựng mô hình quản lý rủi ro đối với tổ chức, cá nhân kinh doanh TMĐT, áp dụng trí tuệ nhân tạo (AI) để xử lý dữ liệu lớn, đưa ra các cảnh báo đối với trường hợp có rủi ro về thuế; Nghiên cứu xây dựng công cụ tự động thu thập dữ liệu kinh doanh theo hình thức trực tuyến qua các kênh website, sàn giao dịch TMĐT, mạng xã hội để hoàn thiện cơ sở dữ liệu về TMĐT.
• Đồng thời, để công tác quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh TMĐT đạt hiệu quả, cần sự vào cuộc của các cấp, các ngành trong giai đoạn hiện nay nhằm tránh thất thu thuế và đảm bảo chất lượng hàng hóa cho người tiêu dùng. Bộ Tài chính (Tổng cục Thuế) sẽ tiếp tục phối hợp với Bộ Công Thương, Bộ Thông tin và Truyền thông, Bộ Công an, Ngân hàng Nhà nước… trong việc chia sẻ, kết nối dữ liệu nhằm nâng cao công tác quản lý thuế đối với hoạt động TMĐT.
• Bộ Tài chính (Tổng cục Thuế) đang tiếp tục nghiên cứu, đề xuất sửa đổi, bổ sung Luật Quản lý thuế, Luật Thuế và các văn bản dưới Luật có liên quan nhằm tăng cường trách nhiệm trong việc khai thuế, nộp thuế và cung cấp thông tin cho cơ quan thuế của các chủ thể có liên quan đến hoạt động kinh doanh TMĐT.

V. Cảnh báo người nộp thuế lưu ý và cảnh giác với các hình thức lừa đảo

Trước tình hình ngày càng xuất hiện nhiều đối tượng lừa đảo sử dụng thủ đoạn công nghệ, kỹ thuật điện tử để mạo danh lừa đảo đánh cắp, chiếm đoạt thông tin, tài sản của NNT, Tổng cục Thuế đã có Công văn số 2873/TCT-DNNCN chỉ đạo cơ quan thuế trên toàn quốc tăng cường công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân và đưa ra những cảnh báo và khuyến nghị các biện pháp phòng ngừa để NNT lưu ý và cảnh giác với các hình thức lừa đảo.

Trong thời gian vừa qua, ngành Thuế liên tục tuyên truyền và đưa ra những cảnh báo về tình trạng các đối tượng giả danh cơ quan thuế để thực hiện hành vi lừa đảo NNT

1. Cảnh báo hành vi, thủ đoạn của các đối tượng lừa đảo

Nội dung Công văn số 2873/TCT-DNNCN cho biết, thực hiện các chỉ đạo của Chính phủ, Bộ Tài chính trong cải cách thủ tục hành chính, phát triển Chính phủ điện tử và chuyển đổi số, ngành Thuế đã đẩy mạnh công tác hiện đại hóa, ứng dụng công nghệ thông tin nhằm tăng cường giao dịch điện tử, cung cấp thông tin cho NNT và đã mang lại hiệu quả được Chính phủ, xã hội, người dân và doanh nghiệp (DN) ghi nhận.

Tuy nhiên, lợi dụng việc ngành Thuế triển khai các dịch vụ thuế điện tử phục vụ NNT, các đối tượng lừa đảo đã sử dụng một số thủ đoạn công nghệ, kỹ thuật để mạo danh cán bộ thuế, cơ quan thuế, lừa đảo đánh cắp, chiếm đoạt thông tin, tài sản của NNT. Theo đó, một số hành vi, thủ đoạn của đối tượng lừa đảo thường gặp hiện nay như:

• Thứ nhất, giả mạo cơ quan thuế và tự xưng là cán bộ của cơ quan thuế, để hăm dọa, yêu cầu cung cấp thông tin, gửi hình ảnh căn cước công dân để được hỗ trợ hướng dẫn làm thủ tục giảm thuế, hoàn thuế, quyết toán thuế và phục vụ công tác kiểm tra; hoặc hướng dẫn gửi đường link cài đặt ứng dụng giả mạo để chiếm quyền điều khiển điện thoại và thực hiện hành vi đánh cắp tiền trong tài khoản ngân hàng của NNT.
• Thứ hai, giả mạo trang web có giao diện gần giống trang web của cơ quan, DN từ hình ảnh đến nội dung để người dùng nhầm tưởng là trang web của đơn vị cung cấp.
• Thứ ba, giả mạo tin nhắn SMS brand name của Tổng cục Thuế để phát tán tin nhắn giả, để cung cấp các đường link và hướng dẫn giả mạo để chiếm quyền điều khiển điện thoại/máy tính chiếm đoạt tiền trong tài khoản ngân hàng.

2. Khuyến nghị các biện pháp phòng ngừa

Tổng cục Thuế cho biết, trong thời gian vừa qua, ngành Thuế liên tục tuyên truyền và đưa ra những cảnh báo về tình trạng giả danh cán bộ thuế, cơ quan thuế để thực hiện hành vi lừa đảo NNT. Tuy nhiên, vẫn có trường hợp người dân bị mắc bẫy các đối tượng này, đặc biệt trong những tháng cao điểm quyết toán thuế.

Ngoài ra, vẫn tiếp tục xảy ra tình trạng DN tự ý sử dụng thông tin của cá nhân (Tên, mã số thuế, số căn cước công dân) để kê khai khống thu nhập, chi phí, gây ảnh hưởng đến quyền lợi của cá nhân, tạo nên nhiều bức xúc cho NNT.

Để đảm bảo quyền và lợi ích của NNT, nâng cao ý thức cảnh giác trước các thủ đoạn lừa đảo, Tổng cục Thuế lưu ý, cảnh báo NNT về các hình thức lừa đảo, khuyến nghị các biện pháp phòng ngừa như sau:

• Một là, không cung cấp thông tin cá nhân, thông tin tài khoản ngân hàng cho bất kỳ ai qua điện thoại hoặc mạng xã hội.
• Hai là, kiểm tra kỹ các thông tin liên lạc, đặc biệt là những yêu cầu chuyển tiền hoặc cung cấp thông tin qua điện thoại, mạng xã hội.
• Ba là, không cho phép bất kỳ cá nhân nào truy cập trực tiếp vào máy tính, điện thoại của mình để hỗ trợ cài đặt, sử dụng phần mềm của cơ quan thuế.
• Bốn là, tuyệt đối không nhấn vào các đường link đính kèm trong tin nhắn điện thoại, zalo, facebook,… tự nhận là đại diện cơ quan thuế hướng dẫn làm thủ tục về thuế.
• Năm là, nhận biết chính xác các thông tin liên quan đến ngành Thuế: Phần mềm ứng dụng dịch vụ thuế điện tử, cổng thông tin điện tử ngành Thuế, số điện thoại hỗ trợ,… Truy cập vào Cổng/trang thông tin điện tử chính thức của cơ quan thuế qua địa chỉ có tên miền quốc gia “gdt.gov.vn” để xác minh thông tin.
• Sáu là, truy cập và tải ứng dụng chính thức qua Google Play (đối với thiết bị sử dụng hệ điều hành Android), AppleStore (đối với thiết bị sử dụng hệ điều hành iOS) và các Trang thông tin điện tử ngành Thuế với tên miền gdt.gov.vn hoặc các đường link gắn trên Trang thông tin điện tử ngành Thuế. Không tải hoặc cài đặt ứng dụng dành cho thiết bị thông minh qua các đường dẫn (link) hoặc các hướng dẫn khác không chính thống.
• Bảy là, ngành Thuế không có chủ trương cử công chức thuế gọi điện thoại để kết nối qua mạng xã hội như zalo, facebook,… đề nghị hỗ trợ cài đặt các ứng dụng của ngành Thuế trên máy tính, điện thoại di động và các thiết bị có nối mạng khác để được giảm thuế, hoàn thuế, giải quyết các thủ tục hành chính về thuế.

Ngoài ra, Tổng cục Thuế đề nghị các Cục Thuế, các Chi cục thuế đẩy mạnh công tác tuyên truyền, công khai thông tin về số điện thoại đường dây nóng, địa điểm hỗ trợ NNT của cơ quan thuế và hướng dẫn, giải quyết kịp thời ngay khi tiếp nhận phản ánh, đề nghị hỗ trợ của NNT.

3. Xử lý nghiêm các trường hợp sử dụng trái phép thông tin của cá nhân

Tổng cục Thuế cho biết sẽ xử lý nghiêm các trường hợp DN sử dụng thông tin của cá nhân (Tên, mã số thuế, số căn cước công dân) để kê khai, tính chi phí tiền lương, tiền công khi xác định nghĩa vụ thuế thu nhập DN trong khi không phát sinh trả thu nhập trên thực tế cho cá nhân. Theo đó:

• Các cơ quan thuế tiếp tục thực hiện chỉ đạo của Tổng cục Thuế tại Công văn số 1353/TCT-DNNCN ngày 02/04/2024 về việc tăng cường công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân. Đồng thời, chủ động hơn nữa trong công tác phối hợp giữa các cơ quan thuế, rà soát, phát hiện và xử lý đối với trường hợp DN có hành vi sử dụng thông tin của cá nhân để kê khai khống thu nhập.
• Bên cạnh đó, Tổng cục Thuế yêu cầu khi nhận được phản ánh của cá nhân về việc bị DN lợi dụng thông tin, cơ quan thuế chủ động phối hợp, chuyển thông tin cho cơ quan thuế quản lý DN để có biện pháp xác minh, xử lý qua đó hỗ trợ NNT, tránh trường hợp yêu cầu cá nhân tự liên hệ, tăng thủ tục hành chính cho NNT.
• Đồng thời, Tổng cục Thuế đề nghị các cơ quan Thuế tiếp tục đẩy mạnh công tác tuyên truyền hỗ trợ hướng dẫn các cá nhân biết về lợi ích của việc cài đặt và sử dụng ứng dụng eTax Mobile để tra cứu, theo dõi và kiểm soát nghĩa vụ thuế của bản thân.
  

VI. Lập kế hoạch kiểm tra thuế chặt chẽ với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử

Ngành Thuế đã lập kế hoạch kiểm tra và xử lý nghiêm các hành vi vi phạm của các DN, tổ chức, cá nhân đã, đang kinh doanh thương mại điện tử không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.

Tổng cục Thuế cho biết, theo quy định tại Điều 17 Luật Quản lý thuế, tất cả DN, tổ chức, cá nhân nếu có phát sinh hoạt động kinh doanh thì đều có trách nhiệm tự kê khai, tự nộp và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật thuế, trong đó bao gồm hoạt động kinh doanh thương mại điện tử.

Với mục tiêu lấy người dân, DN làm trung tâm, đẩy mạnh chuyển đổi số, tạo điều kiện thuận lợi tối đa cho NNT thực hiện các nghĩa vụ thuế theo đúng quy định của pháp luật, ngành Thuế đã triển khai nhiều giải pháp như:

• Tuyên truyền, hỗ trợ, hướng dẫn các DN, tổ chức, cá nhân thực hiện các quy định chính sách, pháp luật thuế về đăng ký, kê khai và nộp thuế đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, hỗ trợ thuế điện tử cấp độ 4.0 trong toàn bộ quy trình quản lý thuế.
• Tổng cục Thuế cũng đang vận hành Cổng thông tin thương mại điện tử cho nhà cung cấp nước ngoài thực hiện nghĩa vụ kê khai, nộp thuế tại Việt Nam; xây dựng ứng dụng Etax Mobile hỗ trợ cá nhân nộp thuế và tra cứu thông tin về nghĩa vụ thuế nhanh chóng, tiện lợi; áp dụng triển khai hóa đơn điện tử đối với toàn bộ nền kinh tế bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh…
• Tổng cục Thuế đã xây dựng được cơ sở dữ liệu lớn của các nhóm đối tượng là DN, tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử trong nước và xuyên biên giới bao gồm các thông tin: định danh (tên, số điện thoại, địa chỉ), nền tảng kinh doanh, lĩnh vực kinh doanh, doanh thu, thông tin thanh toán… Tuy nhiên, vẫn còn các trường hợp DN, tổ chức, cá nhân có phát sinh doanh thu từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử nhưng chưa thực hiện nghĩa vụ kê khai, đăng ký và nộp thuế đầy đủ, kịp thời.

Để đảm bảo sự bình đẳng, minh bạch trong chấp hành pháp luật về thuế, xây dựng môi trường kinh doanh cạnh tranh lành mạnh giữa các DN, tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, giữa các loại hình kinh doanh, Tổng cục Thuế đề nghị và khuyến cáo các DN, tổ chức, cá nhân có doanh thu phát sinh từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử chủ động tiếp cận, tìm hiểu về quy định pháp luật thuế và chấp hành việc đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế theo đúng quy định.

Các DN, tổ chức, cá nhân đã, đang kinh doanh thương mại điện tử nhưng chưa thực hiện đăng ký thuế cần khẩn trương đăng ký, kê khai, nộp thuế với cơ quan thuế. Ngành Thuế cho biết, sẽ lập kế hoạch kiểm tra và xử lý nghiêm các hành vi vi phạm không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.

VII. Sửa đổi hướng dẫn giao dịch điện tử lĩnh vực thuế

Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 46/2024/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 19/2021/TT-BTC hướng dẫn giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế.

Thông tư số 46/2024/TT-BTC bổ sung quy định về: Đăng ký cấp tài khoản giao dịch thuế điện tử với cơ quan thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Theo đó, thủ tục đăng ký, cấp tài khoản giao dịch thuế điện tử với cơ quan thuế bằng phương thức điện tử trực tiếp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế như sau:

• Đối với NNT là cá nhân đã đăng ký và kích hoạt tài khoản định danh điện tử mức độ 2 và hệ thống định danh, xác thực điện tử và Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế đã được kết nối, vận hành thì được sử dụng tài khoản định danh điện tử thay thế cho việc xuất trình chứng minh thư nhân dân hoặc hộ chiếu/thẻ căn cước công dân/thẻ căn cước để tiếp tục thực hiện thủ tục đăng ký, cấp tài khoản giao dịch thuế điện tử với cơ quan thuế bằng phương thức điện tử theo các bước công việc quy định; yêu cầu kích hoạt tài khoản giao dịch điện tử cho NNT là cá nhân được gửi qua số điện thoại đã đăng ký hoặc email đã đăng ký.
• Đối với Hồ sơ đăng ký thuế lần đầu: Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tiếp nhận, đối chiếu thông tin và gửi Thông báo tiếp nhận hồ sơ đăng ký thuế điện tử cho NNT chậm nhất 15 phút kể từ khi nhận được hồ sơ đăng ký thuế của NNT vào địa chỉ thư điện tử hoặc số điện thoại NNT đã đăng ký với cơ quan thuế, thông báo nêu rõ thời gian, địa điểm trả kết quả.

Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 28/08/2024.

VIII. Đã có hơn 1,1 triệu lượt tải và sử dụng ứng dụng eTax Mobile

Trong 6 tháng đầu năm 2024, toàn ngành Thuế chú trọng đẩy mạnh điện tử hóa, số hóa công tác quản lý thuế; phát triển ứng dụng công nghệ thông tin đáp ứng các yêu cầu mới trong công tác quản lý thuế.

Tổng cục Thuế cho biết:

• Hiện nay, Hệ thống khai thuế điện tử đã được triển khai tại 63/63 tỉnh, thành phố và 100% chi cục thuế trực thuộc. Tính đến cuối tháng 6, có 930.050 DN tham gia sử dụng dịch vụ khai thuế điện tử trên tổng số 930.559 DN đang hoạt động, đạt tỷ lệ 99,95%. Số lượng hồ sơ khai thuế điện tử đã tiếp nhận từ ngày 01/01/2024 đến ngày 14/06/2024 là 9.312.980 hồ sơ.
• Cùng với đó, Tổng cục Thuế đã thực hiện kết nối với 57 ngân hàng thương mại và triển khai dịch vụ nộp thuế điện tử tại 63 cục thuế. Tính đến cuối tháng 6, số lượng DN đã đăng ký tham gia sử dụng dịch vụ với cơ quan thuế là 922.761 DN trên tổng số 930.559 DN đang hoạt động, đạt tỷ lệ 99,16%.
• Đối với việc triển khai ứng dụng thuế điện tử cho thiết bị di động (eTax Mobile), đến nay, số lượt tải và cài đặt, sử dụng ứng dụng eTax Mobile là 1.153.462 lượt. Số giao dịch qua ngân hàng thương mại là 1.800.172 giao dịch với tổng số tiền đã nộp thành công 4.229 tỷ đồng.
• Thời gian qua, toàn ngành Thuế cũng thực hiện quản lý thuế hiệu quả đối với hoạt động thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số. Trong 6 tháng đầu năm 2024, đã có thêm 26 nhà cung cấp nước ngoài (NCCNN) mới đăng ký, kê khai, nộp thuế tại Việt Nam qua Cổng thông tin điện tử dành cho NCCNN. Lũy kế đến nay đã có 101 NCCNN đăng ký, khai thuế và nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử đến từ nhiều quốc gia như Hoa Kỳ, Hà Lan, Hàn Quốc, Singapore, Hong Kong (Trung Quốc), Ireland, Thụy Sĩ, Australia, Anh, Switzerland… Tổng số thuế các NCCNN đã khai, nộp trực tiếp qua Cổng thông tin điện tử 6 tháng đầu năm là 4.039 tỷ đồng, tăng 18,5% so với cùng kỳ năm 2023. Đến nay, đã có 383 sàn giao dịch thương mại điện tử cung cấp thông tin trên cổng thông tin thương mại điện tử, tăng 22 sàn so với số lượng sàn cung cấp thông tin lũy kế đến cuối năm 2023.
• Bên cạnh đó, để triển khai thực hiện Nghị quyết số 76/NQ-CP về Chương trình Tổng thể cải cách hành chính nhà nước giai đoạn 2021-2030, Kế hoạch cải cách hành chính năm 2024 của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế đã xây dựng kế hoạch cải cách hành chính năm 2024 với 7 nhóm nhiệm vụ trọng tâm, từ đó cụ thể hóa các nhóm nhiệm vụ thành 80 sản phẩm/hoạt động chi tiết với căn cứ nhiệm vụ rõ ràng. Hiện nay, Bộ thủ tục hành chính (TTHC) thuế có 235 TTHC, gồm: 147 Dịch vụ công trực tuyến toàn trình; 88 dịch vụ công cung cấp thông tin; tổng số TTHC đã tích hợp lên Cổng Dịch vụ Công quốc gia là 120 TTHC. Số lượng hồ sơ đã đồng bộ trạng thái lên Cổng Dịch vụ công trực tuyến từ đầu năm đến nay là 11.874.352 hồ sơ. Tổng cục Thuế và 63 cục thuế đều đã có trang thông tin điện tử cung cấp đầy đủ thông tin về thuế cho người dân, DN.

Thời gian tới, ngành Thuế sẽ tập trung triển khai các nghị quyết, kế hoạch, chương trình của Chính phủ với mục tiêu tiếp tục cải thiện môi trường kinh doanh, góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh quốc gia; Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin chuyển đổi số mạnh mẽ trong quản lý thuế với mục tiêu tiến tới tài chính số. Đồng thời, thực hiện tốt chương trình xây dựng, hoàn thiện thể chế, chính sách pháp luật về quản lý thuế và chính sách thuế, mở rộng cơ sở thuế đảm bảo minh bạch, công bằng, tạo môi trường kinh doanh lành mạnh và chú trọng nâng cao chất lượng, hiệu quả quản lý thuế.

IX. Tiếp tục mở rộng phạm vi triển khai hệ thống thuế điện tử

Trong 6 tháng đầu năm, Bộ Tài chính đã tập trung chỉ đạo các đơn vị đẩy mạnh chuyển đổi số, hiện đại hóa, ứng dụng công nghệ thông tin trong lĩnh vực quản lý tài chính – ngân sách nhà nước, đặc biệt trong lĩnh vực thuế.

Thực hiện chỉ đạo của Bộ Tài chính, trong 6 tháng đầu năm, ngành Thuế tiếp tục mở rộng phạm vi triển khai hệ thống thuế điện tử đối với các dịch vụ khai thuế điện tử, nộp thuế điện tử, hóa đơn điện tử.

• Thống kê cho thấy, toàn ngành Thuế đã xử lý trên 9 triệu hồ sơ của 930 nghìn DN tham gia hệ thống khai thuế điện tử (đạt 99,95%); các DN đã nộp tiền thuế thông qua 2,7 triệu giao dịch nộp thuế điện tử với số tiền là trên 468,7 tỷ đồng.
• Về triển khai hóa đơn điện tử, trong nửa đầu năm, số lượng hóa đơn điện tử cơ quan thuế đã tiếp nhận và xử lý đạt hơn 8,1 tỷ hóa đơn; đã có 67,7 nghìn DN, hộ, cá nhân kinh doanh đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế khởi tạo từ máy tính tiền; đã có 99 nhà cung cấp nước ngoài đăng ký, kê khai thuế thành công.

Thời gian qua, thực hiện chương trình Chuyển đổi số quốc gia đến năm 2025, định hướng đến năm 2030 được Chính phủ phê duyệt tại Quyết định số 749/QĐ-TTg năm 2020, ngành Thuế đã thay đổi tổng thể và toàn diện về cách thức làm việc, đưa toàn bộ hoạt động của cơ quan thuế lên môi trường số, đổi mới mô hình hoạt động, thay đổi cách thức cung cấp dịch vụ dựa trên công nghệ số và dữ liệu số.

Đặc biệt, việc ứng dụng công nghệ thông tin đã góp phần xây dựng ngành Thuế hiện đại, hoạt động hiệu lực, hiệu quả và triển khai thành công các chương trình, kế hoạch cải cách thủ tục hành chính được tổ chức, DN, cá nhân và toàn xã hội ghi nhận và đánh giá cao.

X. Hơn 20,6 nghìn cuộc thanh tra, kiểm tra thuế được thực hiện trong 6 tháng đầu năm

Thời gian qua, cơ quan thuế tiếp tục tăng cường thanh tra, kiểm tra đảm bảo hoàn thành kế hoạch thanh tra, kiểm tra đã được phê duyệt. Đồng thời, có các biện pháp kiểm soát hoạt động thanh tra, kiểm tra đảm bảo tránh chồng chéo, trùng lắp với kế hoạch của các cơ quan thanh tra, kiểm tra khác theo quy định.

1. Thực hiện 20.645 cuộc thanh tra, kiểm tra

Theo kế hoạch, nội dung thanh tra, kiểm tra tập trung vào kiểm tra việc chấp hành pháp luật thuế tại DN có rủi ro cao, có dư địa thu lớn như: các DN có phát sinh giao dịch liên kết; các DN hoạt động trong lĩnh vực thương mại điện tử, kinh doanh nền tảng số, bán hàng online, khai thác tài nguyên, khoáng sản, kinh doanh theo chuỗi, cho thuê nhà, kinh doanh mua bán vàng bạc đá quý, kinh doanh vận tải, BOT….

• Cơ quan thuế các cấp thực hiện đánh giá, phân loại rủi ro các hồ sơ hoàn thuế để thực hiện thanh tra, kiểm tra đối với các hồ sơ xác định có rủi ro cao; tích cực rà soát, kiểm tra việc kê khai và nộp thuế đối với hoạt động kinh doanh bất động sản; tăng cường phối hợp với các cơ quan có thẩm quyền để đấu tranh chống các hành vi trốn thuế, gian lận thuế và tội phạm về thuế.
• Ngoài ra, cơ quan thuế đã tổ chức các hội nghị, hội thảo chuyên đề để đánh giá, trao đổi về thực trạng tình hình vi phạm của các DN, chia sẻ những kinh nghiệm, kỹ năng, biện pháp xử lý qua đó nâng cao chất lượng, hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra thuế.
• Bên cạnh đó, cơ quan thuế đẩy mạnh kiểm tra, giám sát hoạt động kê khai thuế của NNT, tổ chức kiểm tra sau hoàn thuế kết hợp với thanh tra, kiểm tra quyết toán thuế. Đồng thời, tiếp tục nghiên cứu, ứng dụng công cụ phân tích Dữ liệu lớn, ứng dụng Trí tuệ nhân tạo (AI) vào quản lý hóa đơn, kiểm soát rủi ro, phòng chống gian lận về hóa đơn điện tử, tập trung triển khai ứng dụng tự động cảnh báo xuất khống hóa đơn điện tử theo hệ số K…

Với việc triển khai đồng bộ các giải pháp trên, trong 6 tháng đầu năm 2024, cơ quan thuế đã thực hiện 20.645 cuộc thanh tra, kiểm tra, đạt 31% kế hoạch năm 2024, bằng 96,2% so với cùng kỳ năm 2023; kiểm tra được 244.008 hồ sơ, bằng 100,4% so với cùng kỳ năm 2023.

Số tiền kiến nghị xử lý qua thanh tra, kiểm tra là 18.960 tỷ đồng, bằng 70,2% so với cùng kỳ năm 2023 (trong đó: tổng số thuế tăng thu qua thanh tra, kiểm tra là 5.764 tỷ đồng; giảm khấu trừ là 1.000 tỷ đồng; giảm lỗ là 12.195 tỷ đồng).

2. Tăng cường theo dõi, đôn đốc thực hiện kiến nghị, quyết định xử lý sau thanh tra

Trong những tháng cuối năm, Tổng cục Thuế sẽ chỉ đạo các cục thuế đẩy nhanh tiến độ thực hiện Kế hoạch thanh tra, kiểm tra năm 2024. Theo đó, tập trung thanh tra, kiểm tra, chống thất thu đối với các DN thuộc ngành nghề, lĩnh vực có rủi ro cao, các DN được miễn, giảm thuế, DN có hoạt động liên kết, có dấu hiệu chuyển giá; hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số… Rà soát hồ sơ quyết toán thuế 2023, bổ sung kịp thời vào kế hoạch thanh tra, kiểm tra đối với các đối tượng có rủi ro về thuế.

• Cơ quan thuế sẽ tăng cường rà soát, kiểm tra hóa đơn điện tử để ngăn chặn gian lận trong việc sử dụng hóa đơn nhằm chống thất thu cho ngân sách. Tổ chức kiểm tra sau hoàn thuế kết hợp với thanh tra, kiểm tra quyết toán thuế nhằm phát hiện và xử lý kịp thời những vi phạm của NNT.
• Cùng với đó, các cục thuế sẽ tiếp tục chú trọng thực hiện chương trình cải cách và hiện đại hóa công tác thanh tra, kiểm tra thuế; tăng cường đẩy mạnh phát triển các ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác quản lý rủi ro và các phần mềm phân tích, phân loại đối tượng nộp thuế theo mức độ rủi ro nhằm kịp thời phát hiện các hành vi vi phạm mới của đối tượng qua đó tăng cường thanh tra, kiểm tra để chống các hành vi gian lận.
• Tổng cục Thuế cũng chỉ đạo cơ quan thuế tăng cường theo dõi, đôn đốc thực hiện kiến nghị, quyết định xử lý sau thanh tra, làm rõ nguyên nhân việc thực hiện chậm hoặc thực hiện thiếu triệt để, đồng thời có kiến nghị, đề xuất biện pháp khắc phục.
• Đặc biệt, ngành Thuế sẽ chú trọng xây dựng đội ngũ cán bộ thanh tra, kiểm tra trong sạch, vững mạnh có khả năng hoàn thành tốt nhiệm vụ trong giai đoạn mới; tăng cường bồi dưỡng bản lĩnh chính trị vững vàng, có trình độ chuyên môn nghiệp vụ sâu và có kỹ năng thanh tra, kiểm tra để đảm bảo lực lượng thanh tra là lực lượng đi đầu trong việc ngăn chặn, phát hiện và xử lý các sai phạm.

XI. Cơ quan thuế đã lập hơn 42 nghìn biên bản vi phạm hành chính

Theo số liệu thống kê của Tổng cục Thuế, đến thời điểm 19/06/2024, toàn quốc có 933.272 DN đang kinh doanh, tăng 1,2% so với thời điểm 31/12/2023.

Trong 6 tháng đầu năm, cơ quan Thuế các cấp luôn chú trọng việc kiểm kê, rà soát mã số thuế, đảm bảo kiểm soát, nắm bắt kịp thời đối tượng nộp thuế để đưa vào diện theo dõi, quản lý thuế.

• Qua công tác nắm bắt tình hình hoạt động của DN, cơ quan thuế các cấp đã tăng cường đôn đốc nộp tờ khai, kiểm tra, kiểm soát việc kê khai thuế của NNT, phát hiện các trường hợp kê khai không đúng, không đủ, không nộp kịp thời số thuế phải nộp để có các biện pháp chấn chỉnh, xử lý, nhờ đó công tác quản lý, giám sát kê khai thuế ngày càng chặt chẽ và có những chuyến biến tích cực.
• Cùng với đó, ngành Thuế đã đẩy mạnh cải cách, ứng dụng công nghệ thông tin, triển khai diện rộng ứng dụng Hỗ trợ kê khai thuế, Dịch vụ thuế điện tử theo kiến trúc và công nghệ mới, với nhiều tiện ích, hỗ trợ NNT thực hiện khai thuế thuận lợi, chính xác. 6 tháng đầu năm 2024, cơ quan thuế đã tiếp nhận và xử lý trên 6,2 triệu tờ khai, chiếm 94% trên tổng số tờ khai NNT phải nộp, trong đó tỷ lệ tờ khai nộp đúng hạn đạt 99%.
• Song song với việc tạo thuận lợi cho NNT, các cơ quan thuế tiếp tục đẩy mạnh công tác xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế của NNT. Cơ quan thuế đã lập và gửi 42.047 biên bản vi phạm hành chính đối với 56.989 hồ sơ khai thuế cho 38.075 NNT.

Tổng cục Thuế cho biết, trong thời gian tới:

• Ngành Thuế sẽ nâng cao chất lượng dịch vụ kê khai, nộp thuế, hoàn thuế điện tử; nghiên cứu, bổ sung các giải pháp tiếp theo để hỗ trợ NNT ngày càng hiệu quả.
• Đồng thời, sẽ tiếp tục nghiên cứu, bổ sung các giải pháp tiếp theo về công nghệ thông tin, điện tử hóa, số hóa các khâu, các bước để hỗ trợ NNT. Tăng cường kiểm tra, giám sát kê khai thuế của NNT; Tập trung rà soát, kiểm tra các tờ khai có sự mâu thuẫn, đặc biệt là trong những lĩnh vực kinh doanh tiềm ẩn rủi ro kê khai không đủ thuế.
• Tổng cục Thuế sẽ tiếp tục nghiên cứu, xây dựng cơ chế quản lý khai thuế đối với nền kinh tế phi chính thức; tăng cường thu thập, tiếp nhận các thông tin từ cộng đồng kể cả đường dây nóng về trốn thuế.
• Đặc biệt, trong những tháng tới, Tổng cục Thuế đẩy mạnh rà soát, chuẩn hóa thông tin đăng ký thuế; điện tử hóa các nội dung quy định mới tại Quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế và kế toán thuế; tiếp tục làm việc với các ngân hàng thương mại, Kho bạc Nhà nước, Cổng dịch vụ quốc gia để rà soát, đánh giá lại thông tin nộp thuế điện tử trên cổng thông tin điện tử của ngành Thuế và Kho bạc Nhà nước, triển khai thu nộp thuế theo mã định danh khoản phải nộp và mã tham chiếu, đảm bảo số nộp quản lý trên Hệ thống quản lý thuế tập trung (TMS) được cập nhật kịp thời.

XII. Cơ quan thuế đã ban hành hơn 8,3 nghìn quyết định hoàn thuế giá trị gia tăng

Trong 6 tháng đầu năm, cơ quan thuế đã ban hành 8.346 quyết định hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) với tổng số tiền thuế hoàn là 60.877 tỷ đồng.

• Ngay từ đầu năm 2024, Bộ Tài chính đã chỉ đạo Tổng cục Thuế quán triệt cơ quan thuế các cấp thực hiện hoàn thuế GTGT đúng thẩm quyền, đúng quy định của pháp luật, đồng thời, đảm bảo thời hạn giải quyết kịp thời, chặt chẽ, công khai, minh bạch, không gây bức xúc trong dư luận.
• Ngoài ra, Tổng cục Thuế đã tổ chức Hội nghị đẩy mạnh công tác quản lý hoàn thuế GTGT năm 2024 để thảo luận các vướng mắc trong quá trình giải quyết hồ sơ hoàn thuế, đánh giá việc thực hiện quy trình hoàn thuế và trao đổi kinh nghiệm về công tác thanh tra, kiểm tra trước và sau hoàn đối với hoàn thuế GTGT, góp phần nhận diện các dấu hiệu rủi ro trong quá trình giải quyết hồ sơ hoàn thuế, đẩy mạnh công tác phòng chống gian lận trong hoàn thuế.
• Theo báo cáo của Tổng cục Thuế, trong 6 tháng đầu năm, cơ quan thuế đã ban hành 8.346 quyết định hoàn thuế GTGT với tổng số tiền thuế hoàn là 60.877 tỷ đồng. Đồng thời, đã thực hiện thanh tra, kiểm tra 2.446 quyết định hoàn; Tổng số thuế truy hoàn và phạt là 105,5 tỷ đồng (trong đó: số thuế truy hoàn là 79,9 tỷ đồng, phạt là 25,6 tỷ đồng, đã nộp ngân sách nhà nước là 75,9 tỷ đồng).

Thời gian tới, Tổng cục Thuế sẽ tiếp tục thực hiện:

• Tăng cường quản lý hoàn thuế để đẩy nhanh tiến độ xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT nhưng vẫn phải kiểm soát chặt chẽ việc hoàn thuế, đảm bảo đúng đối tượng, đúng chính sách pháp luật; phát hiện kịp thời và xử lý nghiêm những trường hợp lợi dụng chính sách để gian lận, chiếm dụng tiền hoàn thuế.
• Cơ quan thuế các cấp sẽ tăng cường sự chủ động trong phối hợp xác minh hóa đơn giữa các cơ quan thuế, đảm bảo tính hiệu quả, phù hợp với nguồn lực của cơ quan thuế trong phòng chống gian lận hoàn thuế GTGT; tiếp tục đẩy mạnh công tác hoàn thuế theo phương thức điện
• Ngành Thuế sẽ tập trung rà soát, phân tích các tiêu chí rủi ro để nâng cấp, hoàn thiện và triển khai đồng bộ Ứng dụng phân loại hồ sơ hoàn thuế GTGT tự động trên toàn quốc, đảm bảo phù hợp với nguồn lực và tình hình thực tế tại địa phương. Trên cơ sở đó, triển khai thanh tra, kiểm tra và giải quyết hồ sơ hoàn thuế kịp thời, tạo điều kiện để DN có thêm nguồn vốn duy trì, phát triển sản xuất, kinh doanh, nhưng vẫn phải đảm bảo kiểm soát chặt chẽ việc hoàn thuế đúng đối tượng, đúng quy định pháp luật.

XIII. Hơn 542 triệu hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền đã được phát hành

Tổng cục Thuế cho biết, trong 6 tháng đầu năm 2024, có thêm 28.999 cơ sở kinh doanh thực hiện áp dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT) khởi tạo từ máy tính tiền. Hiện toàn ngành

Để đẩy mạnh triển khai HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền, Tổng cục Thuế đã tham mưu Bộ Tài chính ban hành Công văn số 3348/BTC-TCT ngày 29/3/2024, Công văn số 5258/BTC-TCT ngày 22/5/2024 gửi đến Lãnh đạo Tỉnh ủy, Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố tiếp tục quan tâm, chỉ đạo, cấp ủy, các sở, ban ngành và chính quyền địa phương phối hợp với cơ quan thuế trong việc triển khai HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền. Đồng thời chỉ đạo và giao chỉ tiêu thực hiện đến Cục Thuế các tỉnh, thành phố trong việc triển khai HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền trong năm 2024

Đến nay, có 63/63 Cục Thuế đã gửi danh sách rà soát đối tượng thuộc diện triển khai HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền với 69.353 cơ sở kinh doanh đã áp dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền, số lượng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền sử dụng là 542,36 triệu hóa đơn, gấp 5,2 lần so với cả năm 2023.

Trong đó, riêng 6 tháng đầu năm 2024 đã có thêm 28.999 cơ sở kinh doanh thực hiện áp dụng khởi tạo từ máy tính tiền, tăng 71,9% so với kết quả cuối năm 2023.

Để mở rộng triển khai HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền để phục vụ người dân và NNT, Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế yêu cầu:

• Cục trưởng cục thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Cục Thuế DN lớn rà soát, kiểm tra đồng bộ, toàn diện việc kê khai, nộp thuế, sử dụng HĐĐT của các tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử (TMĐT), kinh doanh trên sàn giao dịch TMĐT, tiếp thị liên kết (affiliate marketing), cung cấp các sản phẩm nội dung thông tin số và nhận thu nhập từ hoạt động quảng cáo, cung cấp phần mềm, đặc biệt là các tổ chức, cá nhân kinh doanh online, phát video trực tiếp (livestream) bán hàng hóa, dịch vụ. Đồng thời, triển khai các giải pháp để áp dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền từ ngày 1/8/2024 đối với các loại hình kinh doanh bán vé sân golf và cung cấp các dịch vụ trong sân; kinh doanh trang phục, dụng cụ, phụ kiện, phục vụ chơi golf.
• Lãnh đạo Cục Thuế cần quyết liệt triển khai nhiệm vụ đến lãnh đạo các phòng, chi cục thuế và cụ thể đến từng công chức quản lý đơn vị để triển khai nhiệm vụ và tuyên truyền chủ trương, chính sách quy định pháp luật về việc kê khai, nộp thuế, sử dụng HĐĐT trong các giao dịch tới từng cơ sở kinh doanh thuộc lĩnh vực TMĐT, kinh doanh sân golf, kinh doanh dịch vụ hỗ trợ sân golf.
• Cùng với đó, rà soát, thống kê, đánh giá công tác quản lý thuế để lập kế hoạch áp dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền đối với các loại hình kinh doanh có doanh thu từ hoạt động bán vé tham quan khu du lịch, hoạt động vui chơi giải trí…